Dans de nombreux pays en développement, les recettes fiscales restent très en deçà des niveaux nécessaires pour fournir aux citoyens des services de base ou financer des dépenses supplémentaires destinées à limiter l’impact de la Covid-19. Mais tandis que les gouvernements cherchent à renforcer leurs systèmes de collecte, ils doivent adopter une approche globale de la réforme fiscale, qui inclut la construction de la confiance des citoyens, selon un nouveau rapport de la Banque mondiale.
Innovations in Tax Compliance: Building Trust, Navigating Politics, and Tailoring Reforms expose un cadre nouveau et intégré d’amélioration des systèmes fiscaux, fondé sur trois piliers : le contrôle, la facilitation et la confiance. Selon le rapport, lorsqu’elles accompagnent des réformes visant à renforcer le contrôle et à améliorer la facilitation, les stratégies destinées à accroître la confiance entre contribuables et administrations fiscales peuvent conduire à un meilleur civisme fiscal et établir un socle de soutien public à une fiscalité plus efficace.
L’élaboration de cet ouvrage a fait l’objet d’une étroite collaboration entre la Banque mondiale et l’ICTD, les travaux de l’ICTD y occupant une place centrale. Wilson Prichard, directeur exécutif de l’ICTD, l’un des auteurs du rapport, a déclaré : « Cet ouvrage a été une occasion unique de conjuguer les enseignements de dix ans de recherche à l’ICTD avec l’expérience opérationnelle de ceux qui, à la Banque mondiale, cherchent de nouvelles façons de soutenir des réformes fiscales réussies. Il vise à offrir une compréhension renouvelée des grands défis de la réforme, ancrée dans l’attention aux caractéristiques propres des défis fiscaux des pays à faible revenu, aux défis politiques qui déterminent la réussite des réformes, et à l’importance de mieux taxer en mettant l’accent sur la construction de la confiance et sur des contrats fiscaux plus solides. »
« Le rapport propose des voies concrètes et claires pour mettre la construction de la confiance en pratique », a déclaré Edward Olowo-Okere, directeur du pôle mondial Gouvernance de la Banque mondiale. « En détaillant des initiatives réussies, il invite les réformateurs à se concentrer sur la manière d’adapter plus efficacement les stratégies aux contextes et aux contraintes locales. À Freetown, en Sierra Leone, par exemple, une réforme réussie de l’impôt foncier a suivi d’importants programmes d’éducation du public et la création de nouveaux espaces de dialogue entre les contribuables et la ville. »
« Les discussions sur la manière de mobiliser des ressources supplémentaires sont particulièrement pertinentes aujourd’hui, alors que les gouvernements du monde entier doivent augmenter sensiblement la dépense publique pour protéger les populations et les économies des dégâts causés par la pandémie », a déclaré Marcello M. Estevão, directeur mondial de la Banque pour la macroéconomie, le commerce et l’investissement. « Les pressions budgétaires s’accroissent en raison de niveaux d’endettement record dans les pays à faible et à moyen revenu et de la nécessité d’opérer une transition vers une économie verte. »
Les réformes fiscales ont largement penché vers le renforcement du contrôle fiscal et la facilitation du civisme fiscal, avec des sanctions pour les citoyens et les entreprises qui échappent à leurs obligations et des dispositifs rendant aussi simple que possible, pour les contribuables, de connaître ce qu’ils doivent et de le payer. Malgré des succès importants, ces efforts n’ont pas suffi à produire durablement des systèmes fiscaux plus efficaces, plus équitables et plus responsables. De fait, l’imposition des personnes fortunées reste très inefficace dans de nombreux pays. La faiblesse de la fiscalité semble, en de nombreux endroits, s’enraciner dans la résistance politique à une imposition plus efficace, dans une confiance et un civisme faibles, et dans les difficultés que pose la fortune détenue à l’étranger.
Des travaux récents ont montré que le manque de confiance dans le rôle de l’État, à la fois collecteur de l’impôt et fournisseur de services, reste un frein important qui dissuade de nombreux contribuables potentiels d’entrer dans l’économie formelle ou d’acquitter l’intégralité de leurs impôts, et qui affaiblit le soutien politique plus large aux efforts de réforme.
Le rapport a bénéficié du soutien de la Fondation Bill & Melinda Gates et du Global Tax Program de la Banque mondiale.
